Видача фіскального чека, в якому відсутні обов’язкові реквізити: відповідальність
Видача фіскального чека, в якому відсутні обов’язкові реквізити: відповідальність
Головне управління ДПС у Кіровоградській області нагадує, що документ не є розрахунковим у разі відсутності в ньому хоча б одного з обов’язкових реквізитів, а також недотримання сфери його призначення.
За рішенням контролюючих органів до суб’єктів господарювання застосовуються фінансові санкції у таких розмірах:
за порушення вчинене вперше – 100 відс. суми, на яку здійснено продаж товарів (робіт, послуг) та/або розрахунки при організації та проведенні азартних ігор з порушеннями;
за кожне наступне вчинене порушення – 150 відс. суми, на яку здійснено продаж товарів (робіт, послуг) та/або розрахунки при організації та проведенні азартних ігор з порушеннями.
Також, за зазначені порушення посадові особи та працівники торгівлі, громадського харчування та сфери послуг, притягуються до адміністративної відповідальності.
Деклараційна кампанія 2026: Від 0 % до 18 % – як оподатковується продаж майна
Продали квартиру, машину чи ділянку? Вітаємо з угодою! Тепер саме час з’ясувати, чи не потрібно вам сплатити податки.
У відео зібрали все, що потрібно знати власнику.
Основні правила:
Нерухомість (квартири, житлові будинки, певні земельні ділянки):
- 0 % – якщо це перший продаж у році і майно перебувало у власності понад 3 роки (крім успадкованого майна);
- 5 % ПДФО + 5 % військового збору – якщо це другий продаж за рік або майно було у власності менше 3 років, а також при першому продажу інших об’єктів нерухомості, крім зазначених.
Рухоме майно (легкові автомобілі, мотоцикли, мопеди):
- 0 % – перший продаж у році.
- 5 % – другий продаж.
- 18 % ПДФО + 5 % військового збору – третій і кожен наступний.
Інші транспортні засоби (крім легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда):
- 5 % – перший та другий продаж у році.
- 18 % ПДФО + 5 % військового збору – третій і кожен наступний.
Декларування 2026: не тільки податкові зобов’язання, а й податковий кешбек
Подання Декларації
Декларування доходів в Україні – це щорічна кампанія, під час якої фізичні особи звітують про отримані доходи, з яких не були сплачені податки, та декларують доходи для отримання податкової знижки шляхом подання податкової декларації про майновий стан і доходи (Декларація).
Декларація подається відповідно до ст. 179 ПКУ. ЇЇ форма, затверджена наказом МФУ № 859
Хто подає Декларацію?
Декларацію зобов’язані подати:
громадяни, у яких виникає обов’язок щодо її подання;
фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування;
фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність;
іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України, мають відобразити доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи;
платники податку – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання.
Декларацію мають можливість подати
фізичні особи, які заявляють право на податкову знижку.
Коли фізичні особи – платники ПДФО зобов’язані подати Декларацію?
Випадки, за яких платники податку на доходи фізичних осіб (ПДФО, податок) зобов’язані самостійно обчислити суму податку (збору), що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного податкового року шляхом подання до податкового органу Декларації, визначені ПКУ.
І це:
отримання окремих видів доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнені від оподаткування (п.п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 ПКУ);
отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом, тобто від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів) (п.п. 168.2.1 п.168.2 ст. 168 ПКУ);
іноземні доходи (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 ПКУ).
Які граничні строки подання Декларації?
Терміни подання Декларації, визначені ПКУ:
фізичні особи – підприємці (ФОП) (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, зобов’язані подати Декларацію до 01 травня року, наступного за звітним (у 2026 році граничний термін подання Декларації – 30.04.2026);
громадяни, у яких виникає обов’язок щодо подання Декларації, – до 01 травня року, наступного за звітним (у 2026 році граничний термін подання Декларації – 30.04.2026);
ФОПи (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) у разі припинення підприємницької діяльності – протягом 20 календарних днів місяця, наступного за календарним місяцем, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності ФОП за її рішенням;
резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, – не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду;
фізичні особи, які заявляють право на податкову знижку, – по 31 грудня (включно) року, наступного за звітним.
Якщо останній день строку подання Декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ст. 49 ПКУ).
За несвоєчасне подання Декларації передбачена фінансова та адміністративна відповідальність (глава 11 ПКУ).
Яким способом можна подати Декларацію?
Платник податків самостійно обирає спосіб подання Декларації:
особисто або уповноваженою особою;
поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання (далі – поштою);
засобами електронного зв’язку в електронній формі (далі – електронна форма) з дотриманням вимог законів України № 851та № 2155.
Громадяни, які отримували іноземні доходи та перебувають за кордоном, можуть надіслати Декларацію поштою або в електронній формі.
Подати Декларацію в електронній формі можна, скориставшись приватною частиною Електронного кабінету.
Електронний сервіс «Податкова декларація про майновий стан і доходи» у режимі «ЕК для громадян»
Зазначений електронний сервіс дозволяє сформувати Декларацію та подати її до контролюючого органу з копіями первинних документів, у т.ч. для використання права на податкову знижку. При складанні Декларації в Електронному кабінеті здійснюється часткове її автоматичне заповнення на підставі облікових даних платника, відомостей про отримані доходи, наявних у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, та відомостей про об’єкти нерухомого чи рухомого майна.
Використання цього електронного сервісу:
скорочує час і витрати при поданні Декларації;
мінімізує помилки при заповненні Декларації;
надає можливість подати копії первинних документів як додаток до Декларації в онлайн-режимі.
Які платники ПДФО звільняються від обов’язку подання Декларації?
Від обов’язку подання Декларації незалежно від виду й суми отриманих доходів звільняються платники податку, які:
є малолітніми/неповнолітніми чи недієздатними особами й водночас перебувають на повному утриманні інших осіб (у т. ч. батьків) і/або держави станом на кінець звітного податкового року.
Важливо!
Декларація від імені платника податку, який є неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною, має бути подана опікуном або піклувальником (одним з батьків) до контролюючого органу за місцем проживання неповнолітньої особи (особи, визнаної судом недієздатною);
перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні чи ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання податкової декларації;
перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;
перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року.
За яких умов обов’язок подання Декларації вважається виконаним платником ПДФО?
Випадки, за яких обов’язок платника податку щодо подання Декларації вважається виконаним і Декларація не подається, визначені п. 179.2 ст. 179 ПКУ.
Це стосується платників, які отримали:
доходи, у тому числі іноземні, які згідно з ПКУ не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
доходи виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу;
доходи від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до ПКУ не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів був сплачений ПДФО;
доходи у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.
Також Декларація не подається у випадках, прямо передбачених ПКУ.
У разі якщо платник податку зобов’язаний подавати Декларацію відповідно до інших положень ПКУ, то в ній разом з іншими доходами зазначаються доходи, передбачені п. 179.2 ст. 179 ПКУ.
Що таке податкова знижка?
Платники податків мають змогу повернути частину коштів у вигляді податкової знижки у разі понесення протягом звітного року витрат, дозволених до включення до податкової знижки відповідно до п. 166.3 ст. 166 ПКУ.
Податкова знижка надається, якщо у фізичної особи протягом звітного року були витрати, зокрема, на:
навчання у вітчизняних закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти;
переобладнання особистого транспортного засобу на використання різних видів біопалива;
отримання доступного житла за державними програмами;
оплату допоміжних репродуктивних технологій;
частину відсотків за іпотечним кредитом;
суму коштів або вартість майна на благодійність неприбутковим організаціям;
страхові платежі (внесків, премій) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески у рамках недержавного пенсійного забезпечення.
Фактичні витрати повинні бути обов’язково підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача)), а також копіями договорів за їх наявності, в яких обовʼязково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги). Копії зазначених документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з Декларацією.
Громадяни для реалізації свого права на податкову знижку мають можливість подати Декларацію. Порядок надання податкової знижки визначений ст. 166 ПКУ.
Хто може отримати податкову знижку?
Право на податкову знижку мають громадяни України – резиденти, які офіційно працюють, а отже є платниками ПДФО, і мають реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП).
У разі виконання вищезазначених умов право на податкову знижку, зокрема за навчання, має той, хто за нього сплачує.
Наприклад, студент, який офіційно працює та сплачує податки, або найближчі його родичі, тобто члени сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення, – батько, мати, чоловік, дружина, діти, у тому числі усиновлені. Отже, чоловік може отримати податкову знижку за оплату навчання дружини, або мама – за навчання сина.
Дідусь або бабуся, рідні брати та сестри, онуки, племінники, тітки не мають права на податкову знижку, так як вони не є членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення. Цей нюанс слід враховувати при укладанні договору на навчання та заповненні платіжних документів.
Приватний підприємець отримати податкову знижку також не може. Це визначено, зокрема, підпунктом 14.1.170 статті 14 ПКУ.
Проте, фізична особа – підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо є найманим працівником та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або дивідендів по акціях, емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.
Отже, отримати податкову знижку може лише фізична особа – резидент, яка отримує офіційно заробітну плату і сплачує з неї ПДФО за ставкою 18 %.
Які обмеження права на нарахування податкової знижки?
Податкова знижка може бути надана фізичній особі – виключно резиденту, який має РНОКПП, а також резиденту – фізичній особі, яка відмовилась від прийняття РНОКПП та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті.
Загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річної заробітної плати, зменшену з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ (крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ).
У разі включення до податкової знижки витрат, передбачених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, податкова знижка не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.
Правом на нарахування податкової знижки фізична особа – платник податку може скористатися лише за наслідками звітного податкового року. Таке право не продовжується та не переноситься на наступний рік, якщо громадянин не скористався своїм правом у встановлений строк. Нагадуємо, що Декларація на право отримання податкової знижки за 2025 рік подається по 31 грудня (включно) 2026 року.
Декларування доходів – це особистий внесок кожного українця у фінансову підтримку держави, забезпечення її обороноздатності.
Деклараційна кампанія 2026: ключові дедлайни
Головне управління ДПС у Кіровоградській області нагадує, що триває Деклараційна кампанія 2026. Фізичні особи подають податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація) за 2025 рік.
Важливо своєчасно подати Декларацію, щоб виконати свій громадянський обов’язок перед державою та уникнути штрафів.
Отже, не пропустіть основні дедлайни подання Декларації:
- до 1 травня – при обов’язковому декларуванні (останній день подання Декларації – 30.04.2026);
- 20 днів – після місяця, в якому ФОП припиняє підприємницьку діяльність;
- 60 днів – до виїзду громадянина на постійне проживання за кордон;
- 31 грудня (включно) – для отримання права на податкову знижку.
Звертаємо увагу, що декларування доходів – це особистий внесок кожного громадянина у фінансову стійкість держави.
Деклараційна кампанія 2026: задекларувати доходи допоможе застосунок «Моя податкова»
Головне управління ДПС у Кіровоградській області нагадує, що триває Деклараційна кампанія 2026. Податкова декларація про майновий стан і доходи (далі – Декларація) подається за наслідками 2025 року до 01.05.2026.
Зручний і простий формат подання Декларації – мобільний застосунок «Моя податкова».
Мобільний додаток особливо зручний для тих, хто цінує швидкість.
Через зазначений застосунок можна:
- авторизуватися за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП);
- заповнити та перевірити Декларацію;
- подати Декларацію у кілька кліків онлайн.
Детальніше про Деклараційну кампанію 2026:
Кому необхідно подати декларацію
https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/977250.html
Як отримати відомості про доходи
https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/980833.html
Строки подання
https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/979652.html
