Податкові консультації
Чи мають право контролюючі органи обчислити суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для фізичної особи за попередній (звітний) рік після 1 липня року, що настає за попереднім (звітним) роком?
Гайворонський сектор обслуговування платників Голованівської ДПІ Головного управління ДПС у Кіровоградській області інформує, що відповідно до п.п. 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) контролюючий орган зобов’язаний самостійно визначити суму грошових зобов’язань, передбачених ПКУ або іншим законодавством, якщо згідно з податковим та іншим законодавством особою, відповідальною за нарахування сум податкових зобов’язань з окремого податку або збору, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, застосування штрафних (фінансових) санкцій та нарахування пені, є контролюючий орган.
Обчислення суми податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з об’єкта/об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється контролюючим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника такої нерухомості (п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 ПКУ).
Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року (п.п. 266.6.1 п. 266.6 ст. 266 ПКУ).
Податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, обчисленого згідно з п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 ПКУ, разом з детальним розрахунком суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити, зокрема, органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, надсилаються платнику податку контролюючим органом у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ, до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) періодом (роком) (п.п. 266.7.2 п. 266.7 ст. 266 ПКУ).
У разі якщо контролюючий орган не надіслав (не вручив) податкове/податкові повідомлення-рішення у строки, встановлені п.п. 266.7.2 п. 266.7 ст. 266 ПКУ, фізичні особи звільняються від відповідальності, передбаченої ПКУ за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання. Податкове зобов’язання з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, може бути нараховано за податкові (звітні) періоди (роки) в межах строків, визначених п. 102.1 ст. 102 ПКУ (п. 266.10 ст. 266 ПКУ).
Контролюючий орган, крім випадків, визначених п. 102.2 ст. 102 ПКУ, має право самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених ПКУ, не пізніше закінчення 1095 дня, що настає за останнім днем граничного строку сплати грошових зобов’язань, нарахованих контролюючим органом (п. 102.1 ст. 102 ПКУ).
Отже, контролюючий орган має право обчислити суми податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за три звітні податкові роки.
Фізична особа одночасно з доходами у вигляді пенсії з отримує доходи у вигляді заробітної плати: чи є право на ПСП?
Гайворонський сектор обслуговування платників Голованівської ДПІ Головного управління ДПС у Кіровоградській області нагадує, що платники податків, які мають право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги, та розміри податкових соціальних пільг визначені у п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Податкова соціальна пільга (ПСП) застосовується до нарахованого платнику податку на доходи фізичних осіб (податок) місячного доходу у вигляді заробітної плати тільки за одним місцем його нарахування (виплати) (п.п. 169.2.1 п. 169.2 ст. 169 ПКУ).
Платник податку подає роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги (п.п. 169.2.2 п. 169.2 ст. 169 ПКУ).
Разом з цим, згідно з п.п. 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 ПКУ податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
- доходів платника податку, інших ніж заробітна плата;
- заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
- доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
З урахуванням зазначеного, фізична особа, яка одночасно з доходами у вигляді пенсії з Пенсійного фонду України отримує доходи у вигляді заробітної плати, має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги за умови дотримання вимог п.п. 169.1 ст. 169 ПКУ та подання роботодавцю заяви про застосування пільги.
Платникам про штрафи за порушення у сфері застосування РРО/ПРРО з 1 серпня 2025 року
Гайворонський сектор обслуговування платників Голованівської ДПІ Головного управління ДПС у Кіровоградській області повідомляє, що з 1 серпня 2025 року до суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції застосовуватимуться повні штрафи за порушення, пов’язані з використанням РРО/ПРРО:
- 100% від суми розрахунку – за перше порушення
- 150% від суми розрахунку – за кожне наступне порушення
Це стосується випадків, коли:
- не видано фіскальний чек (паперовий або електронний);
- розрахунок проведено на неповну суму;
- не використано РРО/ПРРО при здійсненні розрахункової операції.
Зауважимо, що до 31 липня 2025 року включно діють пом’якшені санкції – 25% і 50% відповідно.
Повернення повних штрафів з 1 серпня 2025 року передбачено нормами Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», а саме: пункт 1 статті 17 – встановлює розміри штрафів;пункти 12 та 15 розділу ІІ «Прикінцеві положення» – визначають тимчасове зменшення штрафів до 31 липня 2025 року.
Податкова консультація: як отримати професійну допомогу безкоштовно
Фахівці податкової служби надають консультації платникам податків із найрізноманітніших питань: від подання декларацій і застосування пільг — до реєстрації ФОП, волонтерів чи благодійної діяльності. У разі необхідності вам допоможуть правильно подати декларацію, отримати роз’яснення щодо пільг, якщо плануєте зареєструвати ФОП чи іншу діяльність, для оформлення довідок або внесення змін до облікових даних та щоб уникнути помилок, штрафів чи донарахувань.
Податкова надає безкоштовно:
• письмові та усні консультації;
• допомогу в заповненні форм і заяв;
• інформування про зміни в законодавстві;
• підтримку через Електронний кабінет платника;
• відповіді на запити через Контакт-центр ДПС.
Для того щоб звернутись за консультацією необхідно обрати зручний для вас формат:
-
на офіційному вебпорталі: kyivobl.tax.gov.ua/kontakti — знайдете актуальні телефони та email для зв’язку з фахівцями;
- спілкуватись через Електронний кабінет платника;
- завітати особисто до Центру обслуговування платників;
- написати на електронну скриньку Комунікаційної платформи: kr.ikc@tax.gov.ua;
- звернутись через Контакт-центр ДПС: 0800-501-007 (безкоштовно)
Які переваги звернення до податкової служби?
• ви отримаєте офіційну позицію контролюючого органу, що важливо при перевірках;
• уникнете порушень через неправильне тлумачення закону;
• зекономите час і отримаєте надійну, перевірену інформацію.
Консультація в податковій — це ваш інструмент податкової безпеки та впевненості. Звертайтеся до фахівців — і працюйте спокійно.
