До відома платників податків
Повернути помилково або надміру сплачені кошти можна онлайн через Електронний кабінет
Платники податків можуть подати заяву на повернення помилково або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені в електронній формі – без відвідування податкової.
Для цього необхідно скористатися Електронним кабінетом, доступ до якого здійснюється за адресою https://cabinet.tax.gov.ua або через вебпортал ДПС.
Вхід до приватної частини Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія. Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису.
Щоб сформувати заяву на повернення коштів у приватній частині Електронного кабінету необхідно перейти до розділу «Введення звітності», обрати відповідний період та тип форми «F (J)13 Запити». Далі потрібно вибрати електронну форму заяви:
- F13020ХХ – для фізичних осіб;
- J13020ХХ – для юридичних осіб.
У заяві слід зазначити необхідні дані щодо помилково або надміру сплачених сум, підписати її електронним підписом та надіслати до територіального органу ДПС за місцем адміністрування відповідного платежу.
Важливо: кількість зазначених у заяві дат сплати до бюджету має відповідати кількості платіжних документів, за якими виникли надміру сплачені кошти або помилкова сплата. За потреби у формі заяви можна додавати або видаляти необхідну кількість рядків.
До заяви необхідно додати копії платіжних документів в електронному вигляді. Для цього у розділі «Додатки» потрібно обрати відповідну опцію та завантажити документи встановленого формату.
Перед поданням заяви платник має можливість перевірити стан своїх розрахунків із бюджетом та отримати відповідний витяг. Для цього через Електронний кабінет необхідно направити запит на отримання витягу про стан розрахунків за податками, зборами, платежами та єдиним внеском за формою J/F13002ХХ.
Як це зробити дивіться за посиланням https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1033144.html
Використання електронних сервісів ДПС дозволяє перевірити інформацію, подати необхідні документи та здійснити повернення коштів дистанційно.
Як дистанційно отримати РНОКПП для дитини за кордоном
ГУ ДПС у Кіровоградській області нагадує, батьки, чиї діти перебувають за кордоном, можуть оформити дитині реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) без приїзду в Україну. Процедура доступна навіть дистанційно.
Для реєстрації дитини у Державному реєстрі необхідно подати облікову картку за формою № 1ДР. Вона одночасно є заявою на реєстрацію в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків.
Подати її можна:
- особисто (у разі, якщо один із батьків або законних представників перебуває на території України);
- оформити через представника за довіреністю, засвідченою у встановленому законодавством порядку;
- онлайн через Електронний кабінет або портал Дія;
- поштою.
Облікову картку подає один із батьків або законний представник. Для цього знадобляться:
- свідоцтво про народження дитини;
- документ, що посвідчує особу одного з батьків;
- підтвердження місця проживання.
При цьому:
- підпис на заяві має бути засвідчений у встановленому законодавством порядку;
- якщо документ, що посвідчує особу (або дитини, або одного з батьків), виданий іноземною мовою – необхідний їх переклад українською мовою, засвідчений в установленому законодавством порядку;
- у разі, коли батьки чи один із батьків дитини на дату її народження були іноземцями або особами без громадянства, для підтвердження факту належності такої особи до громадянства України подається довідка про реєстрацію особи громадянином України.
Готовий документ:
- можуть надіслати за кордон (за місцезнаходженням особи за кордоном або за письмовим клопотанням особи на вказану адресу за кордоном);
- надіслати до закордонної дипломатичної установи України;
- видати представнику за довіреністю.
РНОКПП необхідний для:
- оформлення документів в Україні,
- відкриття рахунків,
- отримання послуг та соціальних виплат.
Хто з платників ЄП може бути платником ПДВ?
ГУ ДПС у Кіровоградській області нагадує, що для цілей оподаткування ПДВ відповідно до норм Податкового кодексу України, платником податку, зокрема, є будь – яка особа, яка зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку. Якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розд. V ПКУ, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування ПДВ), така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених ст. 183 ПКУ, крім особи, яка є платником єдиного податку першої – третьої групи.
Застосування спрощеної системи оподаткування регламентовано главою 1 розд. XIV ПКУ.
Статтею 297 ПКУ, зокрема передбачено, що платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з ПДВ з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім ПДВ, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, визначену п.п. 1 п. 293.3 ст. 293 ПКУ, а також що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи.
Згідно з п. 293.3 ст. 293 ПКУ відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі:
3 відс. доходу – у разі сплати ПДВ згідно з ПКУ;
5 відс. доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.
Ставка єдиного податку, визначена для третьої групи у розмірі 3 відс., може бути обрана:
а) суб’єктом господарювання, який зареєстрований платником ПДВ відповідно до розд. V ПКУ, у разі переходу ним на спрощену систему оподаткування;
б) платником єдиного податку третьої групи, який обрав ставку єдиного податку в розмірі 5 відс., у разі добровільної зміни ставки єдиного податку;
в) суб’єктом господарювання, який не зареєстрований платником ПДВ, у разі його переходу на спрощену систему оподаткування або зміни групи платників єдиного податку шляхом реєстрації платником ПДВ відповідно до розд. V ПКУ.
Враховуючи зазначене, платниками ПДВ можуть бути фізичні та юридичні особи платники єдиного податку третьої групи, які обрали ставку єдиного податку у розмірі 3 відс. доходу, а також сільськогосподарські товаровиробники - платники єдиного податку четвертої групи.
Декларування доходів громадян: не пропустіть строк сплати податків
Головне управління ДПС у Кіровоградській області звертає увагу, що відповідно до п.179.7 ст.179 Податкового кодексу України фізична особа самостійно сплачує суму податкового зобов'язання, зазначену в декларації про майновий стан і доходи, до 1 серпня року, що настає за звітним.
Для доходів, отриманих у 2025 році, останнім днем своєчасної сплати є 31 липня 2026 року. Не варто відкладати платіж на останній день, адже банківські операції можуть потребувати додаткового часу для зарахування коштів.
Сплачувати податки необхідно за місцем своєї податкової адреси (реєстрації) на відповідні казначейські рахунки. Під час оформлення платіжного документа важливо правильно зазначити код класифікації доходів бюджету, оскільки від цього залежить зарахування коштів до відповідного бюджету.
Для доходів, задекларованих за результатами річного декларування, застосовуються такі коди:
11010500 - податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування;
11011001 - військовий збір, що сплачується за результатами декларування.
Реквізити бюджетних рахунків можна перевірити за посиланням https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv або в Електронному кабінеті платника. Перед здійсненням платежу доцільно ще раз перевірити правильність реквізитів, особливо якщо змінилося місце реєстрації або платіж здійснюється через інтернет-банкінг.
Плануєте скористатися податковою знижкою? Почніть уже сьогодні
Головне управління ДПС у Кіровоградській області нагадує: якщо протягом 2026 року ви здійснюєте витрати, за якими Податковий кодекс України передбачає право на податкову знижку, вже зараз варто подбати про збереження підтвердних документів. Саме вони стануть підставою для повернення частини сплаченого податку на доходи фізичних осіб у 2027 році.
Податкова знижка – це можливість зменшити оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати, на суму окремих документально підтверджених витрат. Скористатися таким правом можуть громадяни, які отримували офіційну заробітну плату, з якої сплачувався ПДФО.
Найчастіше громадяни можуть включити до податкової знижки витрати на:
- оплату навчання;
- проценти за іпотечним житловим кредитом;
- страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення;
- пожертвування та благодійні внески неприбутковим організаціям у межах, визначених законодавством;
- оплату допоміжних репродуктивних технологій;
- витрати, пов'язані з переобладнанням транспортного засобу для використання біопалива або інших альтернативних видів палива;
- окремі інші витрати, передбачені статтею 166 Податкового кодексу України.
Водночас право на податкову знижку підтверджується лише належним чином оформленими документами. Тому важливо не втрачати квитанції, фіскальні чеки, платіжні інструкції, банківські виписки, договори та інші документи, які підтверджують понесені витрати. У них мають бути зазначені продавець або надавач послуг, покупець, вартість та дата здійснення платежу.
Варто пам'ятати, що право на податкову знижку не переноситься на наступні роки. Якщо громадянин не скористається ним у встановлений законодавством строк, отримати повернення ПДФО за відповідний рік уже не буде можливості. Саме тому зберігати документи слід одразу після здійснення витрат, а не шукати їх наприкінці року.
Після завершення 2026 року громадяни, які матимуть право на податкову знижку, зможуть подати декларацію про майновий стан і доходи та повернути частину сплаченого ПДФО. Завчасно зібрані документи значно спростять цей процес і допоможуть реалізувати своє право без зайвих клопотів.
Чи мають можливість платники податків сплатити податки та збори через Електронний кабінет?
Згідно з абзацами першим та другим п. 42 прим. 1.2 ст. 42 прим. 1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) Електронний кабінет забезпечує можливість реалізації платниками податків прав та обов’язків, визначених ПКУ та іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, та нормативно-правовими актами, прийнятими на підставі та на виконання ПКУ та інших законів, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, в тому числі, шляхом, зокрема, перегляду інформації про платника податків, що збирається, використовується та формується контролюючими органами у зв’язку з обліком платників податків та адмініструванням податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), здійсненням податкового контролю, у тому числі дані оперативного обліку податків, зборів, єдиного внеску (у тому числі дані інтегрованих карток платників податків), дані системи електронного адміністрування податку на додану вартість, дані системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, а також одержання такої інформації у вигляді документа, який формується автоматизовано шляхом вивантаження відповідної інформації з електронного кабінету з накладенням кваліфікованого електронного підпису посадової особи контролюючого органу відповідно до вимог Закону України від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» зі змінами та доповненнями.
Платник податків в меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету має доступ до своїх особових рахунків із сплати податків, зборів та інших платежів. При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема, бюджетний рахунок на поточну дату.
Меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету надає можливість фізичним особам після ідентифікації за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі за допомогою платіжної карти або за допомогою QR-коду. Для юридичних осіб можливість сплати податків, зборів та платежів через Електронний кабінет не реалізована.
З інформацією щодо сплати податків, зборів, платежів фізичними особами можна ознайомитись в меню «Стан розрахунків з бюджетом» розділу «Допомога» Електронного кабінету.
Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.
Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.
До якого контролюючого органу мають право звернутися ФО (громадяни) для звірки даних щодо плати за землю?
Відповідно до п.п. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ) плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
Згідно з абзацами сьомим – дванадцятим п. 286.5 ст. 286 ПКУ платники плати за землю мають право письмово або в електронній формі засобами електронного зв’язку (з дотриманням вимог, визначених п. 42.4 ст. 42 ПКУ) звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), для проведення звірки даних щодо:
розміру площ та кількості земельних ділянок, земельних часток (паїв), що перебувають у власності та/або користуванні платника податку;
права на користування пільгою зі сплати податку з урахуванням положень пп. 281.4 і 281.5 ст. 281 ПКУ;
розміру ставки земельного податку;
нарахованої суми плати за землю.
У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником плати за землю на підставі оригіналів відповідних документів або належним чином засвідчених копій таких документів, зокрема документів на право власності, користування пільгою, а також у разі зміни розміру ставки плати за землю контролюючий орган, до якого звернувся платник плати за землю, проводить протягом десяти робочих днів перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення разом з детальним розрахунком суми податку. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).
Також, у разі якщо платник податків має у власності декілька земельних ділянок або право на декілька земельних часток (паїв), щодо яких необхідно провести звірку даних, для її проведення такий платник податків має право звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження будь-якої з таких земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю) (абзац шостий п. 286.5 ст. 286 ПКУ).
Фізичні особи з використанням кваліфікованого електронного підпису мають можливість переглянути сформовані податкові повідомлення-рішення щодо сум нарахованих їм податкових зобов’язань з плати за землю, в меню «ЕК для громадян» приватної частини Електронного кабінету, вхід до якого здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.
Отже, для звірки даних щодо плати за землю фізичні особи (громадяни) звертаються із відповідними документами письмово або в електронній формі (через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету) до головних управлінь ДПС в областях та м. Києві за своїм місцем реєстрації або місцем знаходження будь-якої з земельних ділянок.
